发问

软件居品升值税即征即退税收减免备案如何办理？

深税君

合适软件居品升值税即征即退战术的征税东谈主，如需享受相应税收减免，应在初次享受减免税的申报阶段提交关连贵寓向阁下税务机关苦求办理税收减免备案。

征税东谈主可登录电子税务局，点击【我要办税】—【税收减免】—【税收减免论说】。参预系统后，征税东谈主礼聘“减免税备案事项”，并字据事项礼聘享受税收优惠的起止时刻。系统字据征税东谈主礼聘的“减免税备案事项”，自动带出该事项需要上传的附列贵寓，征税东谈主分别点击“上传”操作，进行附报贵寓上传并提交。征税东谈主阐述数据无误后，点击【提交】。系统参预提交，败露办理生效，完成“减免税论说事项”论说业务办理。

发问

企业苦求软件居品升值税即征即退，之前已作念过税收减免备案，当今有多款软件居品还需要备案吗？

深税君

字据第二条顺序：“征税东谈主适用升值税即征即退战术的，应当在初次苦求升值税退税时，按顺序向阁下税务机关提供退税苦求材料和关连战术顺序的讲解注解材料。

征税东谈主后续苦求升值税退税时，关连讲解注解材料未发生变化的，无需类似提供，仅需提供退税苦求材料并在退税苦求中讲解关连情况。征税东谈主享受升值税即征即退要求发生变化的，应当在发生变化后初次征税申报时向阁下税务机关书面论说。”

因此，征税东谈主享受软件居品升值税即征即退战术办理一次减免税备案即可，但在苦求即征即退时，不同的软件居品必须分别获得《盘算机软件著述权登记文凭》。

发问

升值税一般征税东谈主享受软件居品即征即退优惠战术，完成减免税备案和升值税申报之后，在电子税务局哪个模块苦求退税？

深税君

征税东谈主可通过以下功能旅途办理软件居品升值税即征即退：

1.登录电子税务局后，按序点击【我要办税】—【一般退税解决】—【一站式退抵税（费）】功能菜单；或通过首页搜索栏进行要道词搜索“一站式退抵税（费）”。

2.点击【即征即退退税】，系统跳转至即征即退退税界面，并预填基本信息。

3.录入退税苦求根由。

4.在待退税（费）明细栏输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。勾选需要退税的数据，在“本次苦求退税（费）额”输入框输入施行苦求退税金额，系统自动盘算本次退款金额共计。查对金额无误后，点击【下一步】。

5.系统跳转至附报贵寓界面，点击【上传】，礼聘文献，上传生效后，点击【下一步】。

6.系统跳转至提交预览界面，并阐述预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再再行提交。如数据无误，点击【提交】。

7.系统跳转至提交生效界面，可通过【我要查询】—【办税过程及成果信息查询】模块查询审批过程及成果。

发问

软件居品升值税即征即退战术中，关于企业发生无法准确差别的进项税额应如何处理？

深税君

字据第六条顺序：“升值税一般征税东谈主在销售软件居品的同期销售其他货色大要应税劳务的，关于无法差别的进项税额，应按照施行本钱或销售收入比例笃定软件居品应分管的进项税额；对专用于软件居品开辟分娩成就及器具的进项税额，不得进行分管。征税东谈主应将选用的分管样貌报阁下税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。

专用于软件居品开辟分娩的成就及器具，包括但不限于用于软件设想的盘算机成就、读写打印器具成就、器具软件、软件平台和测试成就。”

征税东谈主可登录电子税务局，点击【我要办税】—【税费申报及交纳】—【申报提拔信息论说】—【软件居品升值税即征即退进项分管样貌贵寓报送与信息网罗】功能菜单。参预该功能，录入关连数据后，点击“提交”。提交生效后，完本钱次软件居品升值税即征即退进项分管样貌贵寓报送与信息网罗。

发问

企业在销售软件时收取了装置费、小气费等关连用度，装置费和小气费是否不错享受升值税即征即退战术？

深税君

字据第十一条的顺序，征税东谈主销售软件居品并奴才销售一并收取的软件装置费、小气费、培训费等收入，应按照升值税搀和销售的关连顺序征收升值税，并可享受软件居品升值税即征即退战术。对软件居品委派使用后，依期或按次收取的小气、技巧管事费、培训费等不征收升值税。

❖以上内容仅供参考，具体以最新法律法例及关连顺序为准。

着手：深圳税务

供稿：征税管事和宣传中心12366热线学问解决组

编发：征税管事和宣传中心开云体育